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3分钟自测是否要做个税汇算清缴!


2019年度个人所得税综合所得汇算

网上申报端口暂缓开通

近期我们也做了文章推送

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但是有很多小伙伴留言

不确定自己是否需要办理汇算清缴

今天就为大家详细解读


哪些人群需要做汇算清缴呢?


税法规定居民个人取得的综合所得需要进行汇算清缴。


《中华人民共和国个人所得税法》第一条中规定:在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人;在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人,为非居民个人。


《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(税务总局公告2018年第61号):非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变,达到居民个人条件时,应当告知扣缴义务人基础信息变化的情况,年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴。

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那么是所有居民个人都需要做汇算清缴么?

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帮助你测试是否需要办理汇算清缴


在扫码测试前

需要了解下面几个概念与公式



1. 综合所得收入额=四项综合所得收入-费用合计-免税收入;

费用合计=(劳务报酬收入+稿酬收入+特许权使用费收入)*20%;

免税收入:稿酬收入*(1-20%)*30%;


2. 2019年度汇算清缴应补/退税额 = 应纳税额 – 减免税额 – 已缴税额

应纳税额 =应纳税所得额 * 适用税率 – 速算扣除数

应纳税额所得额= 综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除 


/ 汇算清缴小测试 /

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案例一

某员工1-8月工资每月7000元,三险一金合计1000元,无专项附加扣除,9月开始退休,之后领取养老保险金,无其他收入。

1-8月累计应纳税额=(7000x8-1000x8-5000x8)x3%-0=240元。

全年综合所得收入额=7000X8=56000元,

由于年度综合所得收入额不超过6万元,但是在预扣预缴时已扣除个税240元,因此,如果员工申请进行汇算清缴,可以直接按照简易申报,申请退税240元。


案例二

某员工1-12月每月工资收入为5000元,三险一金合计1000元,全年一次性奖金38000元,预扣预缴时年终奖选择使用优惠政策计算税款,无专项附加扣除和其他收入。

1-12月累计应纳税额=(5000x12-1000x12-5000x12)x3%-0=0元

全年一次性奖金个税=38000x10%-210=3590元

预扣预缴个税共计3590元

如果员工申请汇算清缴,可以将全年一次性奖金合并综合所得计税,

累计应纳税额=(38000 +5000x12-1000x12-5000x12)x3%-0=780元

年度汇算清缴应补/退税额 =应纳税额– 减免税额 – 已缴税额

年度汇算清缴应补/退税额 =780-3590=-2810元

员工可以申请退税2810元


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