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社保入税集体暂缓?事情可没想象的那么简单……


新年伊始

各位亲爱的HR朋友们是不是还都沉浸在

钻研专项附加抵扣新政中

隐约印象里还有一件大事儿悬而未决?


没错!

按照原先政府的决策部署

2018年12月10日前

要完成社会保险费

和第一批非税收入征管职责划转交接工作

自2019年1月1日起

由税务部门统一征收

各项社会保险费和先行划转的非税收入


眼下

这一时间表将被延迟


社保入税暂缓统计


据不完全统计,截至目前,全国至少已有14个省市和3个计划单列市税务局与人力资源和社会保障局就社会保险移交税务的情况发布了公告。

 

根据目前已有的公告,大致分为三种情况:

一、机关事业单位社会保险费和城乡居民保险费自2019年1月1日起交由税务部门征收,企业职工各项社会保险暂不移交。

二、仅城乡居民保险费自2019年1月1日起交由税务部门征收。

三、保持现有社会保险费征收模式不变


*详见下表的统计

image.png

这三种模式有一个共同点,就是均未提及目前企业职工的各项社会保险是否移交给税务,这意味着,企业社会保险征收,将暂缓由人社部门转移至税务部门。证实了之前的传言,即“社保入税”要分两步走:


① 自2019年1月1日起,机关事业单位养老保险和城乡居民养老保险征收职能,先行移交至税务部门管理。


② 企业养老保险征收职能目前将暂缓移交,留待有关配套政策和制度完善后再行移交。


是否会“无限期延缓“?


一时之间企业“喜大普奔”,感觉终于松了一口气,也有声音解读为有可能“无限期延缓”。


有这种想法的朋友可真是想多了,也低估了国家在社保税征这件事情上的决心和迫切程度,为什么这么说?

 

先来看一下我国社保收支平衡的现实:

image.png

再来看一下我国财政对社保的补贴数字:

 

2016年财政对养老基金和医保基金的总补助规模为11527亿,2017年财政对养老基金的补助规模9416亿,对医保基金的补助规模5024亿,两者合计为14440亿。2017年较2016年的增幅高达25%。当前我国已经进入老龄化社会,缴费的人越来越少,享受社保待遇的人越来越多。长期下去,社保缺口必是一个无底洞,财政对社保的补贴将无以为继。

 

另一方面,企业偷逃社保的现象大规模存在。据第三方机构调查,企业少缴基数、不缴社保、未缴纳全部险种的违规概率在73%。而企业为员工全额缴纳社保是《社会保险法》的明确规定。习近平总书记2018年11月1日在民营企业座谈会上的讲话还提到:“既要以最严格的标准防范逃避税,又要避免因为不当征税导致正常运行的企业停摆。”政府显然不会允许这些违法行为明目张胆地存在。

 

因此,加大征缴力度,让企业合规缴纳社保费用,以尽量维持社保基金收支平衡,是无奈的也是一个必然的选择。一旦适应期过了,国家一定会以比现在更严格的标准来防范逃税和非法的避税。对于广大企业来讲,守法经营和合规缴纳社保和税收都势在必行。


缓冲期到底有多久


那么留给我们的缓冲期到底有多久?让我们先分析下暂缓的原因:


在市场层面:当前经济下行压力加大,对于大多数企业尤其是民营企业来说,本身盈利状况就存在很大压力,如果社保费率在现有标准不变的基础上改由税务征收,对于企业日常经营的人工成本无疑是巨大的挑战,甚至会导致部分民营企业破产或者裁员,为“保就业”、“稳就业”,减轻企业负担,暂缓征收减税降费也是市场呼声最高的。


在政策层面:国家也为此次改革定下了平稳有序的基调,习近平总书记2018年11月1日在民营企业座谈会上的讲话提及:“在完善社保缴费征收过程中,没有充分考虑征管机制变化过程中企业的适应程度和带来的预期紧缩效应”。“要根据实际情况,降低社保缴费名义费率,稳定缴费方式,确保企业社保缴费实际负担有实质性下降”。


在税务角度:机构改革国地税合并后,各地分局基本都是下半年才挂牌,企业职工社会保险涉及人数众多、数据繁多,工作量非常大。要彻底移交,实际操作还很困难。比如对一次性缴费人员如何核定基数,参保人数和纳税人数要如何统一等等,是否需要重新登记参保人数,做抽查、稽核,看过去有没有漏报、瞒报等,还有诸多细节需要确定。

 

从具体的时间点来看,降低社保费率的政策涉及方方面面,牵一发而动全身,社保税费政策的工作很有可能会在2019年3月份召开的人大会议汇报、讨论,在人大汇报和讨论后推出,同时开始社保征缴工作转移。同时,每年的7月份为社保基数普调的月份,而在这之前将执行层面的政策敲定也是非常有可能的。

 

无论“社保入税”何时落地,FESCO在这里要提醒您的是单纯依赖合理避税的筹划空间已经少之又少,企业合规之路从现在已经正式开始,这既是市场和政策的大势所趋,也是企业自身的理性选择。如何在合规的前提之下,精细化管理人工成本、运用灵活用工的思路应对可能的劳动风险才是明智之举。


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