11月3日，为贯彻落实《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》，财政部税务总局发布了2022年第34号公告，明确个人养老金有关个人所得税的政策。个人养老金作为基本养老保险的一个补充，如果国家给予您相应的税收优惠政策，就能够鼓励您购买个人养老金，从而形成这种“投资养老”的意识，保障您退休后多一个资金来源。

12月8日，FESCO社保公积金部社保业务专家周蓓与财税薪酬事业部财税咨询顾问刘子薇来到「Hi! HR」直播间，围绕个人养老金政策、专项附加扣除以及年终个人所得税相关热点话题进行了分享。

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小编也总结了直播间中的重点问题以及近期大家比较关注的个人养老金税前抵扣问题，供大家进行参考。

个人养老金制度解读

适用人群：在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。

制度模式：个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。参加人通过个人养老金信息管理服务平台（以下简称信息平台），建立个人养老金账户。个人养老金账户是参加个人养老金制度、享受税收优惠政策的基础。

缴费环节篇

Q：个人养老金什么时候可以抵税？

A：自2022年1月1日起。

Q：个人养老金如何享受税收优惠？

A：对个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

Q：税前扣除凭证如何获取呢？

A：您可以从个人养老金信息管理服务平台获取官方出具的扣除凭证。

投资环节篇

Q：通过个人养老金资金账户获得的投资收益是否需要缴税？

A：不需要的，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。

领取环节篇

Q：人养老金领取时如何缴税？

A：个人按规定领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。

Q：领取个人养老金时是自行申报个税吗？

A：不是的，个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴您应缴的个人所得税

Q：领取的个人养老金需要汇算清缴吗？

A：不需要的，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，无需汇算清缴。

案例篇

Q：如果员工今年12月才开始个人养老金缴费，是最多只能缴费1000元？税前抵扣1000元吗？

A：不是的，您今年个人养老金最多可以缴费12000元，并且可以在明年汇算清缴期间享受足额12000元的税前扣除。

Q：如果员工今年12月入职F公司，且11月在个人养老金资金账户完成缴费12000元，12月5日拿到缴费凭证后，当月可以税前抵扣12000元吗？

A：不可以，由于您是12月才入职F公司的，而个人养老金的缴费是发生在11月，对于您的情况需要等到明年汇算清缴期间享受补充扣除。

FESCO将持续关注个人养老金制度递延纳税政策，为您带来最新政策解读。